Micro-entreprise, EURL ou SASU : quel statut pour un freelance tech ?

Trois formes reviennent le plus souvent quand un freelance tech démarre : l'entreprise individuelle au régime de la micro-entreprise, l'EURL et la SASU. Elles diffèrent surtout par le régime social du dirigeant, la façon dont les bénéfices sont imposés et les formalités. Ce guide résume ce que disent les fiches officielles de Service-Public ; il ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable.

La micro-entreprise

La micro-entreprise n'est pas une société : c'est un régime fiscal et social simplifié de l'entreprise individuelle. Vous exercez en nom propre, sans capital à constituer.

• Plafond de chiffre d'affaires : 83 600 € pour les prestations de services (seuil applicable aux revenus 2026). Au-delà, l'entreprise relève d'un régime réel d'imposition.
• Cotisations sociales : un pourcentage du chiffre d'affaires réellement encaissé. En 2026 : 21,2 % pour les prestations de services relevant des BIC, 25,6 % pour les professions libérales non réglementées, 23,2 % pour les professions libérales relevant de la Cipav. Sans chiffre d'affaires, aucune cotisation n'est due.
• Impôt : les bénéfices sont soumis à l'impôt sur le revenu, après un abattement forfaitaire pour frais de 50 % pour les prestations de services BIC et de 34 % pour les professions libérales (BNC). Sur option, et sous condition de revenu fiscal de référence, le versement libératoire est de 1,7 % du chiffre d'affaires pour les prestations BIC et de 2,2 % pour les BNC.
• Patrimoine : le patrimoine personnel est en principe séparé du patrimoine professionnel, et la résidence principale est protégée automatiquement. Le fisc et les organismes sociaux peuvent toutefois se faire payer sur le patrimoine personnel en cas de fraude ou de manquements graves.

Le point à surveiller : les frais réels ne sont pas déduits. Si votre activité engage beaucoup de frais (matériel, sous-traitance, déplacements), l'abattement forfaitaire peut être moins favorable qu'un régime réel. La catégorie de votre activité (BIC, profession libérale, Cipav) détermine le taux : vérifiez-la auprès de l'Urssaf.

L'EURL

L'EURL est une société à un seul associé, dirigée par un gérant.

• Capital : libre. Un capital de 1 € est possible, mais déconseillé. Au moins 20 % des apports en argent sont versés à la création, le solde dans les 5 ans qui suivent l'immatriculation.
• Impôt : impôt sur le revenu par défaut, avec option possible pour l'impôt sur les sociétés.
• Régime social : le gérant associé est travailleur non salarié ; un gérant qui n'est pas associé est assimilé salarié.

La SASU

La SASU est une société par actions simplifiée à un seul associé, dirigée par un président.

• Capital : libre, 1 € possible mais déconseillé. Au moins 50 % des apports en argent sont versés à la création, le solde dans les 5 ans qui suivent l'immatriculation.
• Impôt : impôt sur les sociétés par défaut, avec option possible pour l'impôt sur le revenu.
• Régime social : le président est assimilé salarié et relève du régime général. Ses cotisations sont celles d'un salarié cadre, sans l'assurance chômage : le dirigeant n'y a pas droit, mais il peut souscrire une assurance chômage facultative.

L'entreprise individuelle au régime réel

Sans créer de société, un entrepreneur individuel peut quitter le régime de la micro-entreprise, ou y être obligé au-delà des plafonds. Il est alors imposé sur son bénéfice réel. Service-Public indique que ses cotisations représentent environ 45 % du revenu d'activité. Il peut aussi opter pour l'impôt sur les sociétés.

La TVA

La franchise en base de TVA dispense de facturer la TVA tant que le chiffre d'affaires de prestations de services ne dépasse pas 37 500 € sur l'année précédente, ou 41 250 € sur l'année en cours (seuil majoré). Les factures portent alors la mention « TVA non applicable - article 293 B du CGI ».

Comment choisir

Quelques questions à se poser, sans réponse universelle :

• Votre chiffre d'affaires prévu dépasse-t-il le plafond de la micro-entreprise ? Si oui, elle n'est pas une solution durable.
• Avez-vous beaucoup de frais ? Le régime réel (entreprise individuelle au réel, EURL, SASU) déduit les frais réels ; la micro-entreprise applique un abattement forfaitaire.
• Quelle protection sociale voulez-vous ? Le président de SASU relève du régime général ; le gérant associé d'EURL et l'entrepreneur individuel relèvent du régime des travailleurs non salariés.
• Quel niveau de formalités acceptez-vous ? Une société demande des statuts, un dépôt de capital et une comptabilité complète.

Faites chiffrer votre situation par un expert-comptable ou avec les simulateurs de l'Urssaf avant de décider.